Qu'est-ce que le 54-FZ

La nouvelle édition du 54-FZ est entrée en vigueur le 15 juillet 2016 et depuis le 1er juillet 2017, les caisses enregistreuses en ligne sont obligatoires pour la plupart des personnes morales.

Nom complet de la loi fédérale 54 : « Sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et (ou) des paiements par carte de paiement » et des actes législatifs individuels Fédération de Russie"

Mikhaïl Mishustin : La transition confortable des contribuables vers les caisses enregistreuses en ligne est une tâche prioritaire pour le fisc

A compter du 1er juillet 2017, conformément à la loi du 3 juillet 2016 n° 290-FZ, date limite de passage à nouveau système l'utilisation d'équipements de caisse enregistreuse, qui implique le transfert d'informations sur les paiements à formulaire électronique au fisc en ligne >>>

À ce stade, les organisations et les entrepreneurs individuels qui exercent une activité commerciale et ont déjà utilisé des caisses enregistreuses doivent moderniser leur parc de caisses enregistreuses existant ou le remplacer par caisse enregistreuse en ligne.

Aujourd’hui, la nouvelle technologie fonctionne dans tout le pays. Le Service fédéral des impôts de Russie a enregistré environ 850 000 caisses enregistreuses en ligne, soit 75 % du parc de caisses enregistreuses cible. Les caisses enregistreuses en ligne transmettent quotidiennement des informations sur plus de 70 millions de chèques au Service fédéral des impôts de Russie.
Le Service des impôts a délivré l'autorisation à 10 opérateurs de données fiscales, 27 fabricants ont inclus 80 modèles de caisses enregistreuses dans la caisse, y compris des modèles économiques coûtant jusqu'à 18 000 roubles, qui peuvent être commandés sur le site Web des fabricants. Une innovation importante de la réforme a été le lancement d'un compte de caisse sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie, grâce auquel vous pouvez enregistrer une caisse enregistreuse en quelques minutes sans vous rendre à l'inspection.

La nouvelle technologie de transfert de données contribuera à créer des conditions de concurrence égales pour tous les contribuables, à rendre le secteur du commerce de détail et des services plus transparent, à éviter aux entreprises des déclarations inutiles et à réduire la charge de contrôle des autorités fiscales grâce à une surveillance à distance et une approche basée sur les risques. .
Avec la nouvelle procédure, il n'est plus nécessaire de conserver neuf formulaires de déclaration de trésorerie sur papier pour chaque machine, y compris quotidiennement. Auparavant, plus de 0,5 milliard de documents de reporting étaient générés au cours de l'année. La nouvelle procédure soulagera les entreprises de cette charge, puisque toutes les actions d'enregistrement peuvent être effectuées via un « compte personnel » et que toutes les informations sur les calculs sont reçues par l'administration fiscale dans le automatique en ligne.

À l'avenir, la nouvelle technologie permettra d'envisager la question de l'exclusion de la déclaration fiscale pour certaines catégories de contribuables.

En même temps problèmes possibles la communication ou son absence n’est pas un obstacle au travail dans le nouvel ordre.
Premièrement, la loi prévoit la possibilité d'utiliser les systèmes de caisse enregistreuse en mode dit « hors ligne », lorsque les informations sont accumulées dans une caisse enregistreuse et sont ensuite fournies de toute manière pratique pour le contribuable à l'administration fiscale, y compris par l'intermédiaire d'un « compte personnel ». Ce régime peut être utilisé dans les zones éloignées des communications, dont la liste a été déterminée par les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Deuxièmement, même si la caisse enregistreuse est utilisée sur un territoire qui n'est pas classé par une entité constitutive de la Fédération de Russie comme zones éloignées de la communication, les problèmes de communication n'affecteront pas le fonctionnement ininterrompu, puisque la caisse enregistreuse accumulera des informations et les enverra. automatiquement à l'administration fiscale dès la reprise de la communication.

La réforme a été précédée d'une expérimentation sur l'utilisation de nouvelle technologie transfert d'informations sur les calculs. L'expérience a été considérée comme réussie et ses résultats ont constitué la base de la loi.

La mise en œuvre du projet a été rendue possible grâce au soutien du Président de la Russie, du gouvernement, des législateurs, des milieux d'affaires et participation active les contribuables.

Ainsi, dans le cadre de la conférence panrusse « Les caisses enregistreuses en ligne - de nouvelles opportunités pour le commerce de détail », les entreprises ont soutenu la transition vers nouvelle commande, notant l'accent mis par le Service fédéral russe des impôts sur l'introduction de nouveaux outils d'administration fiscale progressive, la mise en place d'un système de contrôle sans contact, la réduction des barrières administratives et la création d'un environnement de confiance.

En outre, les autorités fiscales, en collaboration avec les commissaires régionaux pour la protection des droits des entrepreneurs dans les entités constitutives de la Fédération de Russie, ont organisé le travail des sièges opérationnels qui surveillent l'état de préparation des régions à la transition vers le nouvel ordre.

En outre, les citoyens disposeront d'un mécanisme plus pratique pour protéger les droits des consommateurs. Lors du paiement auprès du vendeur, vous pouvez contrôler la légalité des achats en utilisant application mobile Service fédéral des impôts de Russie, téléchargeable gratuitement sur votre smartphone dans l'AppStore et GooglePlay. Le chèque papier reçu par l'acheteur lors du paiement contient un code QR, qui peut être facilement lu grâce à cette application mobile, vérifier le reçu, le recevoir par voie électronique et l'enregistrer dans l'application. De plus, l'acheteur peut refuser totalement un chèque papier et le recevoir immédiatement par email ou numéro de téléphone. Les reçus électroniques sont plus faciles à stocker et à récupérer.

La priorité du Service fédéral des impôts de Russie est d'offrir les conditions les plus confortables pour la transition vers un nouvel ordre. À l'initiative du Service, le ministère russe des Finances a publié fin mai une lettre officielle de clarification. Selon lequel les contribuables ne seront pas tenus responsable administrativement si les mesures nécessaires sont prises pour passer en temps utile au nouvel ordre.
À son tour, le chef du Service fédéral des impôts de Russie, Mikhaïl Mishustin, a chargé les chefs des départements régionaux du Service, sous leur responsabilité personnelle, de veiller dans de telles conditions à ce que les contribuables puissent utiliser l'ancienne caisse enregistreuse sans leur demander de comptes. L'instruction indique que si une organisation ou un entrepreneur individuel a commandé une caisse enregistreuse et une campagne fiscale, mais ne l'a pas reçu à temps et ne peut donc pas travailler selon les nouvelles règles, il peut alors travailler sur les anciennes caisses enregistreuses sans craindre d'être retenu. responsable. L'ancienne caisse enregistreuse peut être utilisée comme machine à imprimer des reçus - l'essentiel est que l'acheteur reçoive une confirmation de paiement.

Le Service fédéral des impôts de Russie exprime sa gratitude à tous les contribuables pour avoir travaillé en mode dialogue ouvert, ce qui a permis, tout en maintenant l'équilibre des intérêts des entreprises, de l'État et des citoyens, de vérifier conjointement les normes de la loi et de créer des conditions confortables. pour la transition vers la réforme.

Conformément au paragraphe 1 de l'article 1.2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 N 54-FZ « Sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et (ou) des règlements par moyens de paiement électroniques » (telle que modifiée par la Loi fédérale Loi du 3 juillet 2016 N 290-FZ "Modifiant la loi fédérale "Sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et (ou) des règlements à l'aide de cartes de paiement" et certains actes législatifs de la Fédération de Russie") (ci-après dénommée loi fédérale N 290-FZ) (ci-après dénommée loi fédérale n° 54-FZ) Le CCT est utilisé sur le territoire de la Fédération de Russie à coup sûr par toutes les organisations et entrepreneurs individuels lors des paiements, sauf dans les cas établis par Loi fédérale n° 54-FZ.

Conformément à la loi fédérale N 290-FZ, l'obligation ci-dessus pour les organisations et les entrepreneurs individuels commence le 1er juillet 2017, à l'exception des cas établis par la loi fédérale N 290-FZ.

L'article 14.5 du chapitre 14 du Code de la Fédération de Russie sur les infractions administratives (ci-après dénommé le Code) établit la responsabilité administrative pour la vente de biens, l'exécution de travaux ou la prestation de services sans utilisation de systèmes de caisse enregistreuse dans les cas établis par lois fédérales.

Dans le même temps, selon la partie 1 de l'article 2.1 du Code, une infraction administrative est reconnue comme une action illégale et coupable (inaction) d'une personne physique ou personne morale, pour lequel la responsabilité administrative est établie par le Code ou les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur les infractions administratives.

Conformément aux parties 1 et 4 de l'article 1.5 du Code, une personne n'est soumise à la responsabilité administrative que pour les infractions administratives pour lesquelles sa culpabilité a été établie. Des doutes irréductibles sur la culpabilité d'une personne mise en responsabilité administrative sont interprétés en faveur de cette personne.

Compte tenu des dispositions spécifiées du Code, s'il s'avère que les organisations et les entrepreneurs individuels n'ont pas fait de demande lors des paiements conformément aux exigences de la loi fédérale N 290-FZ, mais en présence de circonstances indiquant que la personne qui a commis l'infraction administrative a pris toutes les mesures pour se conformer aux exigences de la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse, nous estimons que la personne spécifiée dans une telle situation ne devrait pas être tenue pour responsable.

Afin d'établir le fait que des mesures globales ont été prises pour se conformer aux exigences ci-dessus de la législation de la Fédération de Russie, le contrat de fourniture d'un lecteur fiscal conclu par l'utilisateur peut être examiné pendant une période raisonnable avant l'expiration de l'unité ECLZ ou jusqu'à la date limite de possibilité de son utilisation déterminée par la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse.

Dans le même temps, il convient de noter que si le contribuable n'a pas la possibilité d'utiliser du matériel de caisse enregistreuse conformément aux normes de la loi fédérale du 03/07/2017 N 290-FZ, les organisations et les entrepreneurs individuels sont tenus de délivrer l'acheteur (client) sur papier avec confirmation du fait de paiement entre une organisation ou un entrepreneur individuel et un acheteur (client).

Soumettez une demande au Service fédéral des impôts pour radier la caisse enregistreuse et joignez-y un ensemble standard de documents. Au bout de 5 jours, votre caisse enregistreuse sera radiée et vous pourrez récupérer vos documents auprès du Service fédéral des impôts.

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Enregistrez la caisse enregistreuse auprès de NI

Vous pouvez enregistrer une caisse enregistreuse de deux manières :

1. Présentez-vous au bureau des impôts avec une caisse enregistreuse en ligne, faites la queue et déposez une demande. Après avoir signé les documents, vous recevrez numéro d'enregistrement KKT.

2. Via Internet sur le site nalog.ru
Connectez-vous à compte personnel, envoyez une demande électronique d'enregistrement de la caisse enregistreuse. Pour ce faire, vous aurez besoin d'une signature électronique personnelle qualifiée. Vous pouvez l'obtenir dans notre centre de certification.
Le service des impôts vérifie si les données des caisses enregistreuses et des taxes financières sont inscrites dans la caisse, et si votre caisse enregistreuse en ligne est dans la caisse, il l'enregistre. Le processus prendra 1 jour. Dès que la carte d'enregistrement KKT apparaît dans votre compte personnel, l'inscription est terminée.

Depuis le 1er juillet 2017, la plupart des entreprises et entrepreneurs individuels faisant du commerce de détail sont passés aux caisses enregistreuses en ligne. Depuis plusieurs jours, nous vivons dans une nouvelle réalité, nous recevons de longs reçus de caisse dont les informations sont transmises via Internet au Service fédéral des impôts. Mais toutes les entreprises ne connaissent pas une situation aussi rose : certaines n’ont pas encore de caisse enregistreuse, d’autres en ont, mais ne fonctionnent pas. BUKH.1S a préparé des réponses aux 13 questions les plus importantes sur les caisses enregistreuses en ligne posées par les contrevenants au 54-FZ.

Nous n'avons pas encore acheté de caisse enregistreuse en ligne, nous travaillons sur « l'ancienne ». Que va-t-il nous arriver à cause de cela ?De combien peuvent-ils être condamnés à une amende en cas d'infraction dans le domaine de la technologie des caisses enregistreuses ?

Selon la loi, depuis le 15 juillet 2016, pour non-utilisation des caisses enregistreuses, selon lesquelles le chèque n'a pas été poinçonné. Pour les personnes morales, l'amende sera de 75 à 100 % du montant payé non via la caisse enregistreuse, mais pas moins de 30 000 roubles. Les fonctionnaires ou les entrepreneurs individuels se verront infliger une amende de 25 à 50 % du montant, mais pas moins de 10 000 roubles.

En cas de violation répétée, si le montant des règlements sans utilisation de caisse enregistreuse est de 1 million de roubles ou plus, y compris au total, les fonctionnaires seront disqualifiés pour une période d'un à deux ans. Les activités des entrepreneurs individuels et des personnes morales seront suspendues jusqu'à 90 jours.

En outre, pour l'utilisation de caisses enregistreuses non conformes aux exigences de la loi, ainsi que pour violation de la procédure d'enregistrement, des conditions de réinscription, de la procédure et des conditions d'utilisation des équipements de caisse, un un avertissement ou une amende est prévu. Pour les fonctionnaires, l'amende variera entre 1 500 et 3 000 roubles, pour les personnes morales jusqu'à 10 000 roubles.

Une organisation ou un entrepreneur individuel sera également condamné à une amende si l'acheteur n'est pas délivré ou envoyé reçu de caisse(formulaire de déclaration strict). Pour ces violations, l'amende administrative maximale pour les fonctionnaires sera de 2 000 roubles, pour les personnes morales de 10 000 roubles.

Parlons maintenant des choses agréables. Pour l’instant, il n’y a pas lieu de s’inquiéter : les entrepreneurs sont en transition en présence de circonstances justificatives. Pénalités si l'organisation ou l'entrepreneur individuel a procédé en temps opportun à la transition vers de nouvelles caisses enregistreuses.

Ainsi, notamment, un tel document justifiant la non-utilisation des caisses enregistreuses peut être un contrat pré-conclu pour la fourniture d'un dispositif de stockage fiscal. Il doit être conclu avant la fin du bloc ECLZ ou avant le délai légalement fixé pour la mise en œuvre des systèmes de caisse en ligne.

Pourquoi passons-nous même aux caisses enregistreuses en ligne ? Quel est l’avantage pour les entreprises ?

Nous sommes déjà en juillet, nous avons dû acheter trois caisses enregistreuses en ligne. Mais au début, il n’y avait pas de caisses enregistreuses, et maintenant il n’y a plus d’argent. Existe-t-il pour l’instant un moyen de travailler légalement dans les anciennes caisses enregistreuses ?

Premièrement, le chef du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie, Mikhaïl Mishustin, afin d'assurer des conditions confortables pour la transition vers les caisses enregistreuses en ligne, a ordonné aux autorités fiscales d'utiliser les « anciennes » caisses enregistreuses à partir du 1er juillet 2017. Les équipements de caisse radiés peuvent toujours être utilisés pour imprimer un document confirmant le fait du paiement.

Il n'y a pas d'exigences particulières pour de tels appareils. Ils peuvent contenir une bande de contrôle électronique, EKLZ, et peuvent également fonctionner sans EKLZ ou être mis à niveau pour permettre l'impression d'un document confirmant le calcul. Vous pouvez utiliser les « anciennes » caisses enregistreuses jusqu’à ce qu’il devienne possible d’utiliser la caisse enregistreuse en ligne. Naturellement, vous ne pourrez pas travailler aussi longtemps - la caisse enregistreuse en ligne à partir du 1er juillet 2017 oblige le contribuable à prendre des mesures globales pour se conformer aux exigences de la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse. Il s'agit de la conclusion d'un contrat pour la fourniture d'un dispositif de stockage fiscal dans un délai raisonnable avant l'expiration de l'unité ECLZ ou avant un certain délai pour la possibilité de son utilisation.

Deuxièmement, les représentants du commerce en ligne. C'est ce qu'a annoncé le chef adjoint du Service fédéral des impôts, Daniil Egorov, dans une lettre départementale adressée à l'Association des sociétés de commerce sur Internet (AKIT).

Votre entreprise peut donc soit travailler sur « l'ancienne » caisse enregistreuse jusqu'à ce qu'il soit possible d'acheter une caisse enregistreuse en ligne, soit louer une caisse enregistreuse en ligne afin de se conformer dans les délais aux exigences du 54-FZ.

Peut-on même être emprisonné pour ne pas avoir de caisse enregistreuse en ligne ? La caisse enregistreuse ne fonctionne pas encore, nous n'avons pas encore trouvé comment la connecter.

Ils ne peuvent pas le planter. En cas de non-respect de la législation en matière de trésorerie, seule la responsabilité administrative est prévue.

Le ministère des Télécommunications et des Communications de la Fédération de Russie a déterminé le principal critère de classification de ces territoires comme agglomérations comptant une population de moins de 10 000 habitants. Sur la base de ce critère, les autorités régionales approuvent une liste de territoires où les vendeurs ont le droit d'utiliser les caisses enregistreuses hors ligne, c'est-à-dire sans nécessairement conclure un accord avec l'OFD et transmettre les données en ligne au bureau des impôts. Une liste exacte de ces territoires est approuvée dans les régions et publiée sur les sites Internet des administrations locales.

Si votre magasin est situé dans une telle zone, alors.

Si la zone n'est pas reconnue comme éloignée des réseaux de communication, alors une caisse enregistreuse en ligne est nécessaire, mais puisqu'une telle caisse enregistreuse stocke les informations et les envoie à l'OFD lorsque la communication est rétablie.

Dois-je envoyer un reçu à l’acheteur lors d’une vente à distance ? Nous vendons des cours en ligne, nous ne livrons physiquement aucune marchandise aux clients et nous ne les rencontrons pas du tout.

Selon les dispositions de l'article 1.2 de la loi fédérale n° 54-FZ, qui exclut la possibilité d'une interaction directe entre l'acheteur et le vendeur, les organisations et les entrepreneurs individuels sont tenus de communiquer avec le BSO sous forme électronique. Les documents sont envoyés au numéro d'abonné ou à l'adresse indiquée par l'acheteur e-mail. Dans ce cas, un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration stricte n'est pas imprimé sur papier.

L'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie dispose. Mais en même temps, la responsabilité du vendeur ne pourra être engagée s'il a envoyé le chèque et que l'acheteur ne l'a pas reçu.

Vous devez donc envoyer un chèque aux acheteurs de vos cours, mais s'ils ne le reçoivent pas, alors vous n'en êtes plus responsable.

Avez-vous une caisse enregistreuse bon marché adaptée aux petites entreprises ?

Bien sûr, il y en a. Le complexe matériel et logiciel « 1C:Kassa » se compose d'un système autonome caisse et l'application cloud (service en ligne) « 1C:Kassa », déployée dans le service « 1C:Enterprise 8 via Internet ». Le complexe 1C:Kassa est destiné aux petites entreprises de vente au détail non automatisées. Il se trouve dans un ou plusieurs points de vente.

Le coût d'une caisse enregistreuse avec entraînement fiscal est de 28 000 roubles, sans entraînement fiscal - 22 000 roubles.

Où puis-je obtenir des informations actualisées sur tous les changements dans le domaine des caisses enregistreuses en ligne ?

Le site Internet du Service fédéral des impôts comporte une section spéciale dédiée à la nouvelle procédure d'utilisation des équipements de caisse enregistreuse.

Il existe également un site Internet sur BUKH.1S, où vous trouverez les dernières nouvelles sur les systèmes de caisse enregistreuse en ligne.