Datorită creșterii explozive a interesului pentru internet și, în special, rețelele sociale, publicitatea devine din ce în ce mai atractivă. Cu toate acestea, mulți contabili se tem să indice acest articol în articolul de cheltuieli, deoarece nu înțeleg clar ce documente sunt necesare pentru a confirma cheltuielile.

Luăm în calcul costurile

Numărul de utilizatori ai rețelelor sociale este în continuă creștere, deoarece oricine a trecut de cea mai simplă înregistrare le poate folosi. Plasarea reclamelor banner pe paginile de socializare este populară și eficientă. Dar este imposibil de anticipat exact cine va vedea un astfel de anunț. Prin urmare, poate fi considerată ca o reclamă care vizează o gamă largă de persoane. Conform paragrafului 28, alineatul 1 și paragraful 4 al articolului 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile pentru aceasta pot fi luate în considerare fără standardizare.

Dar multe alte caracteristici apar atunci când se ia în considerare publicitatea. De exemplu, Facebook și alte rețele sociale nu au propriul birou de reprezentare în Federația Rusă. La achiziționarea de spațiu publicitar într-o astfel de firmă, compania nu plătește impozit pe venit pentru un nerezident, dar pentru TVA rămâne agent fiscal.

Trebuie să examinați cu atenție contractul și, dacă nu prevede TVA, ar trebui să îl adăugați peste preț și să îl plătiți la buget, împreună cu plata pentru serviciu (a se vedea Codul fiscal al Federației Ruse - subclauza 4 , clauza 1, articolul 148 și clauza 4 al art. 174).

Confirmăm cheltuielile

Publicitatea este plasată pe rețelele sociale prin contul angajatului. Și angajatul însuși oferă un raport în avans și anexează documente care confirmă plata acestuia. În acest caz, este necesar să se țină seama de faptul că acordul și toate actele la acesta sunt întocmite în formă electronică.

- Acord. În rețelele de socializare, se obișnuiește să se încheie un acord de ofertă atunci când se oferă servicii cu plată. Se consideră automat încheiat după efectuarea plății. Ca document justificativ, trebuie să atașați la copia contractului un extras de pe cardul bancar al angajatului de pe care a fost efectuată plata.

- Fapte. Certificatul de prestare a serviciilor poate fi tipărit în contul personal al angajatului. Acolo puteți găsi, de asemenea, un certificat de plasare a reclamelor sau un jurnal de plăți cu un raport. Cel mai adesea, există și informații despre ID, dată, titluri și alte detalii. De asemenea, este recomandat să faceți o captură de ecran a ecranului. El poate confirma că anunțul a fost într-adevăr publicat.

— Certificat și alte documente. De asemenea, vă sfătuim să pregătiți un certificat contabil, deoarece toate actele și acordurile există în formă electronică. În certificat trebuie să scrieți de ce nu există documente originale fără sigilii și semnături. De asemenea, este de menționat necesitatea de a face publicitate pe Internet într-un plan de marketing. Planul de acțiune, planul aproximativ și estimarea cheltuielilor planificate ar trebui, de asemenea, indicate acolo.

Actualizat 16.05.2017

FAS Rusia a explicat cum se aplică legea publicității pe internet

Surse din OFAS regionale raportează că centrul insistă asupra unui control special asupra reclamelor distribuite pe internet, în ciuda lipsei de personal care să cunoască specificul internetului și a volumului de muncă al altora offline.

Se pare că în acest sens, FAS Rusia, ca parte a acordării de asistență metodologică, a transmis direcțiilor regionale explicațiile sale cu privire la specificul aplicării legislației la plasarea reclamelor în rețeaua de informare și telecomunicații pe Internet (scrisoarea FAS Rusia din 28 august 2015 nr. AK/45828/15 „Despre publicitate pe Internet). În ciuda aparentei sale simplități, unele puncte necesită comentarii.

Aceasta nu este publicitate pe internet:

1. Informații despre bunurile fabricate sau vândute publicate pe site-ul producătorului sau vânzătorul de bunuri sau pe paginile de pe rețelele de socializare, dacă informațiile specificate sunt menite să informeze vizitatorii site-ului sau a paginii de pe rețeaua de socializare despre bunurile vândute, sortimentul, regulile de utilizare (companiile de alcool pot respira ușor - pot publica sortiment și alte informații de pe site-urile lor web).

Exemple:

• o companie care vinde bunuri de uz casnic plasează pe site-ul său un catalog, fotografii ale bunurilor, descrierea și prețul acestora - Legea „Cu privire la publicitate” nu se aplică acestor informații;
• aceeași companie își plasează bannerul pe un alt site - Legea „Cu privire la publicitate” se aplică atât agentului de publicitate, cât și distribuitorului de publicitate.

1. Informații despre reduceri sau promoții în derulare publicate pe site-urile de agregare(pe site-urile unde se acumulează și se oferă diverse cupoane sau bilete, permițându-vă să cumpărați bunuri cu reducere).

Exemple: site-uri de reduceri, cupoane.

Aceasta este o poziție foarte controversată. Urmând această logică, publicațiile specializate de publicitate offline ar trebui, de asemenea, excluse din sfera de aplicare a Legii publicității.

Cel mai probabil, comisia, după ce a primit o plângere cu privire la o încălcare a legislației în materie de publicitate în informațiile prezentate pe un astfel de site, o va lua în considerare totuși pe merit, identificând un anume agent de publicitate și trăgându-l la răspundere. Iar site-ul agregatorului, după cum reiese din explicațiile FAS, nu va fi responsabil pentru publicitatea necorespunzătoare (de exemplu, dacă reducerea declarată la un produs nu este adevărată).

1. Rezultatele căutării nu sunt publicitateși nu sunt reglementate de legislația publicitară, deoarece astfel de informații sunt rezultatul procesării cererii de căutare a unui utilizator și nu au drept scop generarea și menținerea interesului pentru niciun produs.

Este publicitatea pe internet:

• informații pe site-ul web al agentului de publicitate sau în grupul său social. rețea menită să atragă o atenție deosebită către specific produsul și selecția acestuia dintre produse similare (de exemplu, un banner pop-up);
• publicitate contextuală (Yandex.Direct și similare).

FAS intră online

Ar fi util să vă reamintim modul în care FAS va identifica reclamele neadecvate pe internet. Acestea pot fi măsuri de monitorizare sistematică a informațiilor despre resursele de pe Internet, solicitările cetățenilor și părților interesate (cel mai adesea concurenți), organizații publice și alte departamente de control (cu cooperare interdepartamentală, de exemplu, cu Roskomnadzor). În general, același lucru se întâmplă și offline. Diferența fundamentală este doar în metodele de înregistrare a faptelor de plasare a reclamelor.

Angajații FAS au dreptul de a înregistra faptele de detectare a reclamelor prin orice mijloace, de exemplu:

• raport de inspecție la fața locului;
• ecrane de tipărire (terminologie FAS) ale paginilor site-ului web;
• Internet Archive (archive.org/web/).

În general, lista metodelor de fixare nu este limitată chiar și o fotografie a unui monitor cu o pagină web deschisă. Și, da, FAS știe de arhiva Internet 😎.

Probleme de reglementare a publicității pe internet

La sfârșitul anului 2015, Roskomnadzor a prezentat o inițiativă pentru a reglementa în mod special publicitatea direcționată, deoarece datele personale sunt folosite pentru a o afișa.

FAS, la rândul său, a remarcat că nu vede nicio problemă specială în publicitatea contextuală care necesită o reglementare legislativă specială.

Cu toate acestea, există anumite probleme asociate cu particularitățile distribuției de publicitate pe Internet.

După cum știți, publicitatea contextuală este afișată utilizatorului în funcție de comportamentul său online. Și tot mai des apar plângeri că publicitatea contextuală este urmărită peste tot. Mai mult, o astfel de publicitate poate fi afișată chiar și în cazurile în care utilizatorul nu a întreprins acțiuni evidente pentru a-și identifica preferințele (de exemplu, nu a căutat un anumit produs într-un motor de căutare, ci a discutat cu prietenii în corespondență privată).

Având în vedere omniprezența smartphone-urilor și a altor gadget-uri inteligente, unii experți consideră că aplicațiile instalate pe acestea au acces la microfon (sau cameră) și aud conversațiile utilizatorilor. Aceste informații personale pot fi apoi vândute agenților de publicitate și utilizate pentru direcționare.

Cu toate acestea, nu toți utilizatorii doresc să-și împărtășească viața privată. Prin urmare, cred că agențiile guvernamentale vor continua să lucreze în reglementarea legislativă a publicității pe Internet în această direcție. Mai mult, anumiți pași au fost deja făcuți.

Astfel, articolul 18.1 din Legea federală „Cu privire la datele cu caracter personal” prevede obligația operatorului care colectează date cu caracter personal folosind internetul de a-și publica politica de prelucrare a datelor cu caracter personal. Iar de la 1 iulie 2017 vor crește amenzile pentru prelucrarea ilegală a datelor cu caracter personal.

Presupun că următorul pas poate fi acela de a determina responsabilitatea agentului de publicitate pentru utilizarea datelor cu caracter personal în scopul afișării de publicitate orientată în context pe Internet.

concluzii

În ceea ce privește răspunderea pentru publicitatea necorespunzătoare, amenzile pentru „erori online” nu vor crește. De asemenea, agenții de publicitate rămân răspunzători pentru orice încălcări ale Legii „Cu privire la publicitate”, iar distribuitorii de publicitate și producătorii de publicitate numai în cazurile prevăzute expres de lege.

Atenție! Cu explicația sa, FAS a precizat că piața de publicitate pe internet este deja sub controlul său.

(Și cum să economisești mai mult de 2 milioane de ruble pe an).

Tatiana Nikanorovîn special pentru Kitties, el spune cum să se ocupe de plata activităților de publicitate pe Facebook și Instagram - legal și la cel mai mic cost posibil.

Trăiesc și lucrez în Rusia, așa că am scris acest articol pentru companiile care operează în conformitate cu legile ruse. Cu toate acestea, înainte de a trimite materialul editorului, am contactat contabili belaruși și am aflat: „Legea Google” cu reguli identice în Belarus va intra în vigoare la 1 ianuarie 2018.

De ce este aceasta o problemă

Dacă ești un antreprenor cu experiență și știi deja de ce este dificil să plătești oficial pentru Facebook, poți sări peste primele două paragrafe și să mergi direct la rezolvarea problemelor. Și pentru cei care nu știu, vă spun totul de la început.

Există două probleme care scot Facebook în afara cadrului legal

Problema 1: Facebook nu emite documente pe hârtie în Rusia

Nici unul. Nici unul. Specialiștii în publicitate vizată au scris la Facebook cerând documente primare oficiale pentru contabilitate, sau cel puțin pentru a explica de ce nu au fost eliberate, dar Facebook nici măcar nu a răspuns. Faptul este evident: Facebook colectează bani în Federația Rusă fără a se deranja cu probleme legale.

De ce este acest lucru critic? Dar pentru că cheltuielile care nu sunt confirmate prin documente primare nu pot fi acceptate în scopuri fiscale - și aici toate companiile din OSNO și din sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” suferă. Și pentru companiile mici cu un sistem de impozitare simplificat de 6% sau brevet, este important ca aceste cheltuieli să nu fie recunoscute ca fiind efectuate în interesul unei persoane fizice și, în consecință, să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13% ca venit. în natură.

Problema 2: introducerea unei „taxe Google”

„Google Tax” este un nou mecanism de colectare a TVA-ului pentru servicii în formă electronică prin internet (articolul 174.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017. Astfel, în special, furnizarea de servicii de publicitate pe internet este supusă TVA-ului pe teritoriul Federației Ruse. Acest lucru a fost făcut pentru a egaliza impozitarea companiilor ruse care plătesc TVA pentru serviciile lor în interiorul țării și pentru a le împiedica să plece în străinătate pentru a optimiza impozitele.
Facebook, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, oferă servicii de publicitate pe internet, pentru care ia bani. În conformitate cu legislația rusă:

a) atunci când furnizează servicii persoanelor fizice, Facebook trebuie să se înregistreze în Federația Rusă și să plătească impozit pe cont propriu;

b) atunci când prestează astfel de servicii persoanelor juridice sau întreprinzătorilor individuali, aceștia din urmă sunt agenți fiscali și trebuie să calculeze și să plătească în mod independent TVA și să depună declarație fiscală.

Exemplu:
Compania mea plătește Facebook direct cu un card corporativ. Să presupunem că bugetul nostru de publicitate pe lună este de 10.000 de ruble. De la 1 ianuarie, compania mea devine agent fiscal, iar lunar trebuie să calculez TVA în valoare de 18% din suma cheltuită: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 de ruble. În 3 luni vei acumula 1.800*3 = 5.400 de ruble. Valoarea impozitului este de 5400 de ruble. - firma mea trebuie să plătească la buget până la data de 25 aprilie (până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare) și să depună o declarație de TVA la organele fiscale în același timp electronic, în ciuda faptului că sunt în sistemul fiscal simplificat .

Amenzi Facebook:

Din câte știu, la momentul scrierii acestui articol (începutul lunii februarie), Facebook nu era înregistrat la autoritățile fiscale ale Federației Ruse. În consecință, furnizarea de servicii către cetățenii ruși este în afara cadrului legal. Conform legii, pentru acest Facebook se aplică o amendă de 10% din toate veniturile primite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (clauza 2, articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Soluții

Vor exista mai multe soluții, în funcție de ce sistem de impozitare folosește compania sau antreprenorul individual.

Afaceri pe OSNO

O companie care utilizează sistemul tradițional de impozitare este deja plătitoare de TVA. Potrivit Codului Fiscal, TVA-ul calculat de o persoană juridică (sau întreprinzător individual) în calitate de agent fiscal poate fi dedus. Nu va exista nicio povară fiscală suplimentară. O astfel de companie poate plăti oficial Facebook în siguranță.

Planul de acțiune este următorul:

1. În fiecare lună, contabilul percepe 18% din sumele plătite către Facebook.
2. La sfârșitul trimestrului, contabilul întocmește un decont de TVA și introduce în același timp datele de pe Facebook TVA în carnetul de vânzări și în cartea de achiziții.
3. Nu există taxe suplimentare.

Ce să faci cu lipsa documentelor primare?

Da, din păcate, nu vor exista documente primare de la Facebook, așa că va fi ilegal să se reducă impozitul pe venit cu suma cheltuielilor de publicitate. Cu toate acestea, lipsa documentelor primare nu vă va împiedica să efectuați plata oficial. Pentru a vă asigura că cheltuielile de publicitate nu sunt imputate unuia dintre angajați sau directorului general ca venit personal, trebuie să păstrați confirmarea că cheltuielile au fost efectuate în scopuri de producție. Sau, în limbajul strict al codului, sunt justificate economic.

Mai simplu spus, trebuie să dovediți că ați făcut publicitate propriilor servicii sau bunuri, sau pentru serviciile și bunurile clienților dvs., dacă sunteți o agenție SMM.
Puteți dovedi acest lucru în următorul mod: colectați informații care confirmă conținutul campaniilor publicitare. Va fi suficient să salvați un raport detaliat de la managerul de anunțuri (secțiunea și elementul de meniu corespunzător de pe Facebook), care arată în ce campanie au fost cheltuiți banii și în ce sumă.

/>

Un contabil deosebit de meticulos poate raporta că acest raport nu arată ce anume s-a făcut reclamă, ci doar numele campaniilor de publicitate. În practică, dacă vine o inspecție, puteți să vă deschideți contul de publicitate și să arătați inspectorului de inspecție conținutul postărilor publicitare. Cu o probabilitate de 99% acest lucru îl va satisface. Dacă nu, imprimați capturile de ecran, acest lucru va satisface atât inspectorul, cât și instanța.

De fapt, tot ce trebuie să faceți este să dovediți că această reclamă a fost publicată în beneficiul companiei dumneavoastră, sau în beneficiul clienților dumneavoastră dacă sunteți o agenție SMM, și nu în beneficiul terților care nu sunt clienți.

Contabilii deosebit de precauți pot juca în siguranță și pot întocmi o ordine în care conducerea ordonă să cheltuiască pe Facebook fără documente justificative, furnizând detalii din contul de publicitate.

Afaceri pe sistemul fiscal simplificat, brevet, UTII sau concedii fiscale

Toate sistemele fiscale enumerate în subtitrare nu calculează TVA. Problema este că, spre deosebire de OSNO, o companie simplificată nu va putea compensa TVA-ul plătit. Pentru o astfel de companie, sarcina fiscală va crește - cu exact 18% din sumele plătite către Facebook.

Plan de acțiune:

1. În fiecare lună, contabilul percepe 18% din sumele plătite pe Facebook.
2. La sfârșitul trimestrului, contabilul întocmește un decont de TVA și introduce date despre TVA „Facebook” în acesta - în carnetul de vânzări.
3. Până în a 25-a zi de la sfârșitul trimestrului, contabilul plătește TVA-ul calculat și depune o declarație fiscală.

Cum să evitați costurile sub forma acestui TVA?

Singura modalitate: retrageți bani legal (!) unei persoane fizice. persoană și plătiți pentru publicitate pe Facebook de pe cardul unei persoane. Acest lucru este destul de legal pentru o persoană care nu este un antreprenor individual, dar complet ilegal pentru Facebook, totuși, persoane fizice. persoana din spatele FB nu este responsabilă, cel puțin la momentul scrierii.

Nu voi descrie în detaliu metodele de retragere legală a fondurilor în acest articol, le voi enumera doar.

Metode de retragere legală a fondurilor:

1. Plătiți taxa și apoi transferați banii pe cardul dvs. personal.

Pentru SRL și alte persoane juridice comerciale. persoane (în ordinea crescătoare a sarcinii fiscale):

1. Plata pentru serviciile unui antreprenor individual (6%).
2. Plata dividendelor (13%).
3. Plata salariilor (43,2%).

Evident, această din urmă metodă nu este profitabilă și este mai ușor să plătești TVA decât să scoți bani prin salariu. Dar primele două pot fi folosite destul de bine.

Exemplu:

O agenție SMM (LLC) mică, dar destul de de succes. Cifra de afaceri este mai mică de 150 de milioane de ruble pe an, astfel încât compania aplică sistemul de impozitare simplificat de 6% pe venit. Agenția oferă servicii de publicitate direcționată pe rețelele sociale, bugetele clienților agenției pentru publicitate pe Facebook se ridică la 2 milioane de ruble. pe luna.

Notă: Am luat în mod special un buget de publicitate de 2 milioane de ruble pe lună. Cert este că băncile rusești blochează retragerea de sume mari de bani și este foarte dificil să găsești o bancă cu un comision mic pentru retragerea de sume mari. În medie, 150-300 de mii de ruble pe lună sunt retrase cu ușurință. Orice mai mare este fie un procent mare, fie banca nu permite deloc o astfel de retragere. Prin urmare, pentru exemplul nostru, vom lua în considerare și comisionul bancar pe care îl va lua Sberbank - acesta va fi de 1%.

Dacă conduci Facebook oficial:

• 2 milioane * 12 luni /100*18 = 4,320 milioane ruble impozit suplimentar pe an + declarație.

Dacă retrageți bani prin dividende:

• 2 milioane * 12 luni /100*(13+1) = 3,360 milioane ruble impozit suplimentar pe an (care este cu 0,96 milioane ruble pe an mai puțin decât versiunea oficială).

Dacă retrageți bani printr-un IP Manager

• 2 milioane * 12 luni /100*(6+1) = 1,681 milioane de ruble impozit suplimentar pe an (care este cu 2,639 milioane de ruble pe an mai puțin decât versiunea oficială).

atenție

Jocurile mari la nivel de țară și megacorporație vă pot afecta câștigurile. Și nu poți da vina pe nimeni pentru pierderile tale decât dacă controlezi singur toate operațiunile. Chiar și Trump.

Întreaga experiență a companiei Profdelo confirmă acest lucru. Dacă nu răspundeți la schimbările din legislație în timp util, consecințele se acumulează neobservate și inexorabil. Credem că este mai bine să prevenim o problemă decât să risipim energie în confruntarea cu consecințele.