Що таке 54-ФЗ
Нова редакція 54-ФЗ набула чинності 15 липня 2016 року, а з 1 липня 2017 року онлайн каси є обов'язковими для більшості юридичних осіб.
Повна назва ФЗ-54: "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" та окремі законодавчі акти Російської Федерації"
Михайло Мішустін: Комфортний перехід платників податків на онлайн каси – пріоритетне завдання для податкових органів
З 1 липня 2017 року згідно із Законом від 03.07.2016 № 290-ФЗ настає термін переходу на нову системузастосування контрольно-касової техніки, яка передбачає передачу інформації про розрахунки в електронному виглядіна адресу податкових органів у режимі онлайн >>>
До цього терміну організаціям та індивідуальним підприємцям, які зайняті у сфері торгівлі та раніше застосовували ККТ, необхідно модернізувати наявний парк ККТ або замінити його на онлайн каси.
Сьогодні нова технологія працює у масштабах усієї країни. ФНП Росії зареєструвала близько 850 тисяч онлайн-кас, що становить 75% цільового парку ККТ. Онлайн-каси щодня передають у ФНП Росії інформацію про більш ніж 70 млн чеках.
Податкова служба видала дозвіл 10 операторам фіскальних даних, 27 виробників включили до Реєстру 80 моделей кас, у тому числі бюджетних вартістю до 18 тисяч рублів, які можна замовити на сайті виробників. Важливою новацією реформи став запуск кабінету ККТ на сайті ФНП Росії, через який можна зареєструвати касу за кілька хвилин без візиту до інспекції.
Нова технологія передачі даних сприятиме створенню рівних конкурентних умов для всіх платників податків, зробить сферу роздрібної торгівлі та послуг більш прозорою, позбавить бізнес зайвої звітності та скоротить контрольне навантаження з боку податкових органів за рахунок дистанційного моніторингу та ризик-орієнтованого підходу.
При новому порядку немає потреби вести на папері дев'ять форм касової звітності щодо кожного апарату, у тому числі в щоденному режимі. Раніше протягом року формувалося понад 0,5 млрд. документів звітності. Новий порядок позбавить бізнес цього навантаження, оскільки всі реєстраційні дії можна здійснювати через «особистий кабінет», а вся інформація про розрахунки надходить до податкових органів у режимі онлайн автоматом.
У перспективі нова технологія дозволить розглянути питання щодо виключення податкової звітності для окремих категорій платників податків.
При цьому можливі проблемизі зв'язком або його відсутність є перешкодою до роботи у новому порядку.
По-перше, закон передбачає можливість застосовувати ККТ у так званому «автономному» режимі, коли інформація накопичується в касовому апараті і після цього надається будь-яким зручним для платника податків способом податковим органом, у тому числі через «особистий кабінет». Такий режим можна застосовувати у віддалених від зв'язку місцевостях, список яких визначили органи влади суб'єктів РФ.
По-друге, навіть якщо ККТ застосовується на території, яка не віднесена суб'єктом РФ до віддалених від зв'язку місцевостей, проблеми зі зв'язком не вплинуть на безперебійність роботи, оскільки касовий апарат накопичуватиме інформацію та направить її до податкового органу автоматично при відновленні зв'язку.
Реформі передував проведений у 2014-2015 роках у чотирьох регіонах країни (Москва, Московська область, Калузька область та Татарстан) експеримент із застосування нової технологіїпередачі відомостей про розрахунки. Експеримент було визнано успішним та його результати покладено основою Закону.
Реалізація проекту стала можливою завдяки підтримці Президента Росії, Уряду, законодавців, ділових спільнот та активну участьплатників податків.
Так, у рамках Всеросійської конференції «Онлайн-каси – нові можливості рітейлу», бізнес підтримав перехід на новий порядок, Відзначивши орієнтованість ФНС Росії на впровадження нових прогресивних інструментів адміністрування податків, побудова безконтактної системи контролю, зниження адміністративних бар'єрів та створення довірчого середовища.
Також податковими органами разом із регіональними уповноваженими захисту прав підприємців у суб'єктах РФ було організовано роботу оперативних штабів, які здійснюють моніторинг готовності регіонів до переходу новий порядок.
Крім того, у громадян з'явиться зручніший механізм захисту прав споживачів. При розрахунку з продавцем можна буде контролювати легальність покупок за допомогою мобільного додаткуФНП Росії, яке безкоштовно скачується на смартфон в AppStore та GooglePlay. Паперовий чек, що отримується покупцем, містить QR-код, який можна легко вважати за допомогою цього мобільного додатка, перевірити чек, отримати його в електронному вигляді і зберегти в додатку. Більше того, покупець взагалі може відмовитися від паперового чека і відразу отримати його на електронну пошту або номер телефону. Електронні чеки легше зберігати та відновлювати.
Пріоритет ФНП Росії – забезпечення максимально комфортних умов для переходу на новий порядок. З ініціативи Служби Мінфіном Росії наприкінці травня було випущено офіційного листа-роз'яснення. Згідно з яким платники податків не будуть притягнуті до адміністративної відповідальності за своєчасне вжиття необхідних заходів щодо переходу на новий порядок.
У свою чергу голова ФНП Росії Михайло Мішустін доручив керівникам регіональних управлінь Служби під особисту відповідальність забезпечити в таких умовах можливість застосування платниками податків старої ККТ без притягнення їх до відповідальності. У дорученні йдеться, що якщо організація чи індивідуальний підприємець замовили ККТ та фіскальний накопичувач, але вчасно його не отримали і у зв'язку з цим не можуть працювати за новими правилами, то вони можуть працювати на старих касах, не боячись бути притягнутими до відповідальності. Стару касу можна використовувати як чекодрукарську машину – головне, щоб покупцеві було видано підтвердження розрахунку.
ФНП Росії висловлює подяку всім платникам податків за роботу в режимі відкритого діалогу, який дозволив, дотримуючись балансу інтересів бізнесу, держави та громадян, спільно вивірити норми закону та створити комфортні умови для переходу до реформи.
Відповідно до пункту 1 статті 1.2 Федерального закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу" (у редакції Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ "Про внесення змін до Федерального закону "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" та окремі законодавчі акти Російської Федерації") (далі - Федеральний закон N 290-ФЗ) (далі - Федеральний закон N 54-ФЗ) ККТ застосовується біля Російської Федерації обов'язково всіма організаціями та індивідуальними підприємцями під час здійснення ними розрахунків, крім випадків, встановлених Федеральним законом N 54-ФЗ.
Відповідно до Федерального закону N 290-ФЗ вищезазначений обов'язок для організацій та індивідуальних підприємців настає з 01.07.2017, за винятком випадків, встановлених Федеральним законом N 290-ФЗ.
Статтею 14.5 глави 14 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення (далі - Кодекс) встановлюється адміністративна відповідальність за продаж товарів, виконання робіт чи послуг без застосування ККТ у встановлених федеральними законами випадках.
При цьому відповідно до частини 1 статті 2.1 Кодексу адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна дія (бездіяльність) фізичного або юридичної особи, за яке Кодексом або законами суб'єктів Російської Федерації про адміністративні правопорушення встановлено адміністративну відповідальність.
Відповідно до частин 1 та 4 статті 1.5 Кодексу особа підлягає адміністративній відповідальності лише за ті адміністративні правопорушення, щодо яких встановлено її провину. Непереборні сумніви у винності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, тлумачаться на користь цієї особи.
Враховуючи зазначені положення Кодексу, при виявленні факту незастосування організаціями та індивідуальними підприємцями при здійсненні розрахунків відповідно до вимог Федерального закону N 290-ФЗ, але за наявності обставин, що вказують на те, що особою, яка вчинила адміністративне правопорушення, було вжито всіх заходів щодо дотримання вимог законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, вважаємо, що зазначена особа у такій ситуації до відповідальності не притягується.
З метою встановлення факту вжиття вичерпних заходів щодо дотримання зазначених вище вимог законодавства Російської Федерації може бути досліджено укладений користувачем договір постачання фіскального накопичувача на предмет розумного терміну до закінчення дії блоку ЕКЛЗ або до визначеного законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки граничного терміну можливості його використання .
Разом з тим, слід зазначити, що за відсутності у платника податків можливості застосування контрольно-касової техніки відповідно до норм Федерального закону від 03.07.2017 N 290-ФЗ, організації та індивідуальні підприємці зобов'язані видавати покупцю (клієнту) на паперовому носії підтвердження факту здійснення розрахунку між організацією чи індивідуальним підприємцем та покупцем (клієнтом).
Подайте у ФНП заяву на зняття ККТ з обліку та додайте до нього стандартний пакет документів. Через 5 днів ваша каса буде знята з реєстрації та ви можете забрати документи з ФНП.
Модернізувати або купити нову онлайн-касу
Підключитись до ОФД
НВІС інтегрований з оператором фіскальних даних і гарантовано доставить ваші чеки. А ви в режимі реального часу побачите аналітику роботи своїх точок продажів.
Поставити касу на облік НІ
Ви можете зареєструвати касу двома способами:
1. Прийти до податкової з онлайн-касою, відстояти чергу та подати заяву. Після підписання документів ви отримаєте реєстраційний номерККТ.
2. Через інтернет на сайті nalog.ru
Авторизуйтесь у особистому кабінеті, надішліть електронну заяву на реєстрацію ККТ. Для цього знадобиться особистий кваліфікований електронний підпис. Отримати її можете в нашому центрі .
Податкова служба перевіряє, чи внесено дані про ККТ та ФН до реєстру, і якщо ваша онлайн-каса у реєстрі – реєструє. За термінами процес триватиме 1 день. Як тільки картка реєстрації ККТ з'явиться в особистому кабінеті – реєстрацію завершено.
З 1 липня 2017 року більшість компаній та ІП, які торгують у роздріб, перейшли на онлайн-каси. Вже кілька днів ми живемо у новій реальності, отримуємо довжелезні касові чеки, інформація з яких по інтернету передається до ФНП. Але не у всіх компаній ситуація така райдужна – у когось кас ще немає, в інших є, але не працюють. БУХ.1С підготував відповіді на 13 найважливіших питань про онлайн-каси від порушників 54-ФЗ.
Онлайн-касу поки не купили, працюємо на "старій". Що нам буде за це?На яку суму можуть оштрафувати за порушення у сфері ККТ?
За законом з 15 липня 2016 року за незастосування ККТ, за яким не пробити чек. Для юросіб штраф складе від 75 до 100% від суми, внесеної не через касу, але не менше 30 000 рублів. Посадовці чи ІП у своїй будуть оштрафовані на 25-50% від суми, але з менш 10 000 рублів.
При повторному порушенні, якщо сума розрахунків без застосування ККТ складе 1 млн. рублів або більше, у тому числі в сукупності, посадові особи будуть дискваліфіковані на строк від одного до двох років. Діяльність ІП та юросіб буде при цьому припинена на строк до 90 діб.
Крім того, за застосування ККТ, яка не відповідає вимогам законодавства, а також за порушення порядку реєстрації, строків та умов перереєстрації, порядку та умов застосування касової техніки передбачено попередження чи штраф. Для посадових осіб штраф становитиме від 1500 до 3000 рублів, для юросіб – до 10 000 рублів.
Організацію чи ІП також оштрафують, якщо покупцю не буде видано чи направлено касовий чек(Бланк суворої звітності). За ці порушення максимальний адміністративний штраф для посадових осіб становитиме 2 000 рублів, для юросіб – 10 000 рублів.
Тепер про приємне. Поки що можна не хвилюватися: підприємців у перехідний період за наявності обставин, що виправдовують. Штрафні санкції, якщо організацією чи ІП були своєчасно про перехід на нові касові апарати.
Так, зокрема, таким документом, що виправдовує незастосування ККТ, може стати наперед укладений договір постачання фіскального накопичувача. Він має бути укладений до закінчення дії блоку ЕКЛЗ або законодавчо встановленого граничного терміну для впровадження онлайн-ККТ.
Навіщо ми взагалі переходимо на онлайн-каси? Яка користь бізнесу?
Вже липень ми повинні були купити три онлайн-каси. Але спершу не було кас, а тепер немає грошей. Чи можна якось законно поки попрацювати на старих касах?
По-перше, голова ФНП РФ Михайло Мішустін з метою забезпечення комфортних умов для переходу на онлайн-каси наказав податковим органам з 1 липня 2017 року, які застосовують «старі» каси. Знята з обліку контрольно-касова техніка може поки що використовуватись для друку документа, що підтверджує факт здійснення розрахунку.
До таких пристроїв не висуваються жодні спеціальні вимоги. Вони можуть містити в своєму складі електронну контрольну стрічку, ЕКЛЗ, а також можуть функціонувати без ЕКЛЗ або бути модернізованими для друку документа, що підтверджує розрахунок. Використовувати старі каси ви можете до виникнення можливості застосування онлайн-каси. Природно, ви не зможете працювати так довго – онлайн-ККТ з 1 липня 2017 року, є вжиття платником податків вичерпних заходів щодо дотримання вимог законодавства РФ щодо застосування контрольно-касової техніки. Такими є укладання договору поставки фіскального накопичувача в розумний термін до закінчення дії блоку ЕКЛЗ або до певного граничного терміну можливості його використання.
По-друге, представникам інтернет-торгівлі. Про це повідомив заступник голови ФНП Данило Єгоров у відомчому листі на адресу Асоціації компаній інтернет-торгівлі (АКІТ).
Отже ваша компанія може або працювати на «старій» касі до можливості придбати онлайн-ккт, або взяти онлайн-касу в оренду з метою своєчасного дотримання вимог 54-ФЗ.
А через відсутність онлайн-каси взагалі посадити можуть? Каса поки що не працює, не розібралися ще з питанням її підключення.
Посадити не можуть. За недотримання касового законодавства передбачено лише адміністративну відповідальність.
Мінкомзв'язку РФ визначило основний критерій віднесення до таких територій - це населені пункти з чисельністю жителів менше 10 000 чоловік. На підставі цього критерію регіональні органи влади затверджують перелік територій, де продавці мають право застосовувати ККТ в автономному режимі, тобто без обов'язкового укладання договору з ОФД та передачі онлайн-даних до податкової. Точний перелік таких територій затверджується у регіонах та публікується на сайтах місцевих адміністрацій.
Якщо ваш магазин знаходиться у такій місцевості, то .
Якщо ж місцевість не визнана віддаленої від мереж зв'язку, то онлайн-каса потрібна, але так як така каса зберігає інформацію і направляє її ОФД при відновленні зв'язку.
Чи потрібно відправляти покупцю чек під час дистанційної торгівлі? Ми продаємо онлайн-курси, жодного товару фізично покупцям не доставляємо та взагалі з ними не зустрічаємося.
За нормами статті 1.2 Федерального закону №54-ФЗ, що виключають можливість безпосередньої взаємодії покупця з продавцем, організації та ІП зобов'язані або БСО в електронній формі. Документи передаються на вказаний покупцем абонентський номер чи адресу електронної пошти. При цьому касовий чек або бланк суворої звітності на паперовому носії не друкується.
Статтею 14.5 КоАП РФ передбачено. Але при цьому продавця не може бути притягнуто до відповідальності, якщо він чек відправив, а покупець його не отримав.
Отже, чек відправляти покупцям ваших курсів ви повинні, але якщо вони його не отримали, то ви за це вже не відповідаєте.
У вас є якась недорога каса, придатна для малого бізнесу?
Звісно, є. Програмно-апаратний комплекс "1С:Каса" складається з автономного касового апаратута хмарної програми (онлайн-сервісу) "1С:Каса", розгорнутої в сервісі "1С:Підприємство 8 через Інтернет" . Комплекс "1С:Каса" призначений для малих неавтоматизованих підприємств роздрібної торгівлі. Він в одній або кількох торгових точках.
Вартість ККМ з фіскальним накопичувачем становить 28000 рублів, без фіскального накопичувача - 22000 рублів.
Де можна отримувати актуальну інформацію про всі зміни у сфері онлайн-кас?
На сайті ФНП є спеціальний розділ, присвячений новому порядку застосування контрольно-касової техніки.
На сайті БУХ.1С також є , в якому ви знайдете найсвіжіші новини про онлайн-ККТ.